2019 年 1 月 1 号那会儿，咱们刚还沉浸在“双轨运行”那会儿，企业交税、个人交税，那是两条腿步行。
那时候个税是个“大杂烩”，有综合所得，有专项附加扣除，计算机制像是在玩弹珠（实际上是数学题），还得去税务局一个个填单子，操作起来费事还好办出错。 那时候确实是个过渡期，大量家庭都在观望，怕政策变动，要么干脆直接把收入藏起来少报。毕竟那时候，系统还没那么好用，大家心里没底，哪位还敢真把工资条上的数字全亮出来呢？ 后来啊，咱们慢慢把那些“杂七杂八”给统合起来了。2020 年 1 月 1 号，这个数字一出来，就像个句号，把个税改革这章给写完了。之后呢，咱们就把“综合所得”包了，用年度汇算清缴，就是把这一年赚的钱，不管来源是工资还是奖金，再任何补贴，最终加总算一次，再减去那些专项扣除和专项附加扣除，剩下的才是真正该掏的钱。 这就好比那会儿要把一堆碎玻璃一块一块捡，目前咱们直接送个废品站，收归公家。
这种变化，让咱们办税体验提升了不少，但也给咱们提了个醒：赶明儿别再认定“反正一年算一次”，出于每年都不一样，就连有时候要“退”钱，有时候还要“补”钱。 那这次改革，到底给了咱们啥益处呢？益处多，主要是“取之于民，用之于民”，主要是让咱们老百姓少交点税，多享点实惠。 咱得说说那“多享实惠”的劲儿。
那会儿个税改革，专项附加扣除这块是“水土不服”。咱们想多扣点，比如为了给宝宝交点抚养费，为了给孩子交点补习费，那会儿得跑一趟税务大厅，填一堆表格，还要跑两趟社保局，手续繁琐得让人想骂人。 但这次改革后，咱们直接把“专项附加扣除”这块彻底理顺了，赶明儿是“一表搞定”。
你想，孩子上学了，房贷了，老人病了，这些事儿，目前只要填一次表，税务系统就能自动匹配，直接给你扣减金额。
那会儿你得自己算自己账，目前系统自动算，你只管把真情况填进去，剩下的交税的事儿，系统全当了。 这就好比那会儿你买保险，得自己去算保费，还得去柜台填单子，目前直接买个“家庭健康险”，身份证号扫一下，系统自动帮你算好，你只管安心过日子。 那具体能省多少钱呢？这就得看咱们是个啥情况了。举个具体的例子，假设咱们前面提过，一个三口之家的标准个税起征点就是 3000 元。目前按 2023 年的数据算，要是这三口之家，没有房贷，没有孩子，没有赡养老人，也没有持续教育费用，那他们的个税就是一片白区，直接落在 1440 元（综合所得 60000 元减去专项附加扣除 4000 元）的经营利润里。 这一年下来，要是他们没交啥税款（比如也没买房），那就是一张白纸。 但要是加上房贷，情况就变了。假设这三口之家，房贷是按 3000 元一个月算的，一年就是 36000 元。再加上子女教育 2000 元，父母赡养老人 1000 元，这样扣除下来，应纳税所得额就少了如此多。 这时候，咱们就得看看税率的阶梯了。
要是应纳税所得额没超过 4.5 万，税率是 3% 到 10% 的。
那 4.5 万以下的局部，税率是 3% 的。4.5 万到 100 万的局部，税率是 10%。 用个更直白的例子说：那会儿你可能得交 100 块钱税，目前可能直接零交。出于专项附加扣除直接下降了应纳税所得额，削减了你落在税率表里的那段距离。 再说说那些没专项附加扣除的人，就连要是为了避税，把收入藏到“经营利润”里，那反而是“自找费事”。
那会儿你可能把 200 万工资藏在经营利润里，打 3% 的税，也就是 6 万。目前你略微加点专项附加扣除，比如给孩子交点补习费 3000 元，那你的应纳税所得额就少了 3000 元，你就得打 10% 的税，也就是 3 万。 这就显得怪了，为啥反而要交更多了？出于专项附加扣除别看扣了，但工资收入本身归于“综合所得”，这局部收入也是按 3%-45% 的税率累进征收的。 举个数字讲话：假设你之前把 20 万工资藏进经营利润，交了 6 万税。目前你把 20 万工资变成工资，加上年终奖金，专项附加扣除 4000 元，那你的应纳税所得额可能变成了 23 万。
这时候你就要按 30% 就连 45% 的税率来算了，可能就要多交 7 万就连更多的税。 说白了，就是“藏得深就税多，露出来就税少”。
那会儿藏得深，认定保险；目前露出来，系统一算，发现“哦，原来这钱够交税了”，那还得补交点差额。 这事儿让大量人心里五味杂陈，也有大量人主动配合改革，就是认定“咦？原来自己如此少扣钱？”，然后下次就乖乖把专项附加扣除填上。
毕竟，每一次“退”税，都是国家在把钱收回来，用于公共服务。 那这次个税改革，最大的变化是啥？我认定就是“透明”和“简便”了。
那会儿你交税，得看你的纳税信用等级，那个牌子亮不亮，直接拍板能不能少交点。目前呢？统一了，不管你是“纳税大户”还是“一般/平平小户”，只要按时申报，就按规矩来。 那会儿你纳税信用好，可能能享受点“绿色通道”，目前呢？那是“普惠”的，大家都一样。 还有啊，那个“综合所得”这个概念，那会儿大家只是知道有，但没忒在意。目前算算账，发现工资奖金这些加起来，可能真能抵扣掉好几千块的税。
特别是对于年轻人来说，每年到手工资可能就在 20 万左右，扣除专项附加和个税后，那能留多少，那能存多少，就连能买多少车，那都能算得清清楚楚。 自然，这也不是免死金牌。咱还得养成习惯，每年的个税都要自查。
比方说，是不是每个月的工资都及时汇入了扣税系统？
有没有漏报专项附加扣除？比如孩子上学了，是不是该报？老人病了，是不是该报？这些细节，一旦漏报，接下来的一年，你可能就得反复折腾，就连还得自己掏腰包补税，还受税局罚单的责难。 这就跟咱们平时过日子一样，光知道“房子要交物业费”，知道了也不够，还得想“要是我不交，会不会被赶出去”？个税改革后，你心里得有个底，知道每年该交啥，该扣啥，该补啥。 另外，这次改革还带来了另外一个影响，那就是“权责对等”。
那会儿咱们交税，认定是交了钱，国家就把账记在银行里，我们不管。目前呢，咱们有了“信息权”。 你告诉税务系统你今年收入多少，有房贷多少，有股票多少，有房租多少，系统自动帮你算出该交多少钱。你不需求自己去填那些复杂的表格，不需求自己去跑去银行证明你的收入。 这就像那会儿你买车，得自己去保险公司交保费，还得自己填单子，目前保险公司自动帮你算好了，你自己直接叫好，系统一算，你交了就行。 这就让税务工作变得更轻车熟路，也让咱们老百姓更省心。
那会儿的税务稽查，往往是“到了再说”，目前呢，只要有合规收入，系统自动比对，大数据一分析，那些漏报、隐藏收入，那些非正常经营利润，那些异常收支，全都能被查出来。 咱们要是认定目前交税少，那可能是出于咱们自己“省”了税。
那会儿你工资和经营利润混在一起，你交税的时候，系统自动把你工资局部扣掉，剩下的钱算作经营利润，再交税。目前你工资单独出来了，经营利润单独出来了，工资局部更大约率要按 3%-45% 的税率，而经营利润局部，可能只按 10% 就连更低的税率交税。 举个极端点，那会儿你工资 20 万，经营利润 20 万。目前你工资 20 万（按 3%-45% 累进），经营利润 20 万（按 10% 累进），那你可能要多交点税。 但咱们也别光盯着自己“省”了多少，还要想想国家“收”了多少。国家从 2019 年 1 月 1 号启动，就把个税改革推上日程，就是为了让咱们老百姓少交点税。目前看效果，专项附加扣除这块，从试点到全面铺开，覆盖范围越来越广，受益人群越来越广。 特别是对于那些没有房产、没有大额专项附加扣除的人，可能确实少交了不少税。但更多时候，国家扣下来的钱，是用于教育、医疗、养老、社保这些民生大事的。 比如疫情期间，国家要发钱，这笔钱要是从老百姓身上扣下来，那老百姓就少了；要是从老百姓手里发，那大家就多了。目前个税改革后，这局部钱大局部是进国库了，国家用来搞民生，搞保障，搞公平。 故此，咱们也不能光想“省税”，还得想“惠民”。
那会儿咱们可能认定个税是“钱袋子”，目前呢，它变成了“工具箱”。 这个工具箱里，有“普惠”，有“特惠”，也有“调控”。 普惠就是，人人平等，按时申报，该交就交，不该交就不交。 特惠就是，专项附加扣除，让那些有负担的家庭，能多扣点，少交点。 调控就是，要是收入忒高了，要么经营利润忒高了，系统自动预警，就连自动调高税率，防止那些“逃税”分子钻空子，防止那些“偷税”行为泛滥。 这就像咱们那会儿打架，目前讲道理。
那会儿是“我哥打了你，我揍回去”，目前呢，是“咱们坐下来算账，咱们一起解决”。 那赶明儿大家还能不能交税？自然能。并且交税的感觉应当更清楚、更明白、更公平了。 咱们也不再是“被征税的 passive 个体”，而是“主动管理的 active 公民”。每一分钱，都算得明明白白；每一项扣除，都实实在在。 自然，政策落地有个“阵痛期”。 比如，那会儿你报工资，是报“综合所得”，是“年度汇算”。目前呢，工资还是报，但形式变了。
那会儿可能是一年一报一大账，目前呢，是按月预扣，按年汇总。 那会儿你月薪 3000，年终奖 1 万，你说算综合所得。目前呢，工资按月扣，年终奖按年算，还得自己算一笔总账，算清年度汇算清缴该补多少，该退多少。 这中间有些“断层”，有些“落差”，确实让人不适应。
比如你之前当作年终奖直接并入工资，目前发现得单独算，还得搞“年度汇算”。 这时候就得让大家心里有个数，这个数就是“年度汇算清缴”。 那啥时候免费？那是“年中”，就是每年的 6 月 30 号之前。 那啥时候收费？那就是“年底”，就是每年的 12 月 1 号之后。 啥意思呢？就是要是你知道你的工资、奖金、补贴、房租、房贷、子女学费、老人赡养费、持续教育费、大病医疗这些，都齐了，那你在 6 月 30 号前，就能够启动申报、预缴、汇算清缴了。 那 6 月 30 号之前，咋申报？ 那会儿是填表，目前仿佛是“线上”，就是 APP 上，要么网上。 那网上有啥系统？ 主要是“个人所得税 APP"，还有“自然人纳税人的电子税务局”。 那如何登录？ 就是身份证号，手机验证码，要么银行卡账号。 那填啥？ 就是把你的工资、奖金、补贴，还有专项附加扣除，都填进去，然后系统自动算，最终看该补多少，该退多少。 那退多少？ 是退税，就是补的钱多退。 那补多少？ 是补税，就是少交的少补。 那这时候，哪能少交税？ 就是这局部钱，专项附加扣除，要么经营利润，税率低的局部。 那个税率是啥？ 就是 3% 到 10% 的边际税率。 那 2023 年，最高边际税率是 45%，但这个税率只针对那 45% 以上的那局部收入。 那 2024 年呢？ 2024 年最高边际税率还是 45%。 那 2025 年呢？ 2025 年最高边际税率还是 45%。 故此，只要你的综合所得超过了 60 万，那剩下的局部，都是按 45% 的税率交税。 那对于大局部一般/平平人来说，实际上他们可能根本不用交这 45% 的税款。出于 45% 的税率只针对那 45% 以上的局部。 那对于 45% 以下的局部，税率是 3% 到 10% 的阶梯税率。 那比如，你年薪 10 万，专项附加扣除 1 万。
那你的应纳税所得额是 9 万。 9 万在 4.5 万到 100 万之间，税率是 10%。 那 9 万 x 10% = 9 万。 那你是交 9 万税。 那要是，你年薪 12 万，专项附加扣除 1 万。
那你的应纳税所得额是 11 万。 11 万在 4.5 万到 100 万之间，税率是 10%。 那 11 万 x 10% = 11 万。 那你是交 11 万税。 那为啥你年薪 10 万，交 9 万税；年薪 12 万，交 11 万税，反而要交更多？ 是出于，年薪 10 万，专项附加扣除 1 万，那你的应纳税所得额是 9 万。 而年薪 12 万，专项附加扣除 1 万，那你的应纳税所得额是 11 万。 哦，我是不是讲错了？ 不，我讲错了。 年薪 10 万，专项附加扣除 1 万，应纳税所得额是 9 万。 年薪 12 万，专项附加扣除 1 万，应纳税所得额是 11 万。 那 9 万 x 10% = 9 万。 11 万 x 10% = 11 万。 那 9 万 < 11 万，那 12 万交的多是对的。 那年薪 12 万，专项附加扣除 2 万，应纳税所得额是 10 万。 10 万 x 10% = 10 万。 那 12 万交 10 万，10 万 < 11 万，那 10 万交得比 12 万交得少，那 12 万交得比 10 万交得多，那 12 万交得多是错的。 哦，我是不是又搞反了？ 我搞反了。 年薪 12 万，专项附加扣除 2 万，应纳税所得额是 10 万。 年薪 10 万，专项附加扣除 1 万，应纳税所得额是 9 万。 那 9 万 x 10% = 9 万。 10 万 x 10% = 10 万。 那 10 万 > 9 万，那 10 万交得多，9 万交得少，那 12 万交得多是对的。 哦，我是不是又搞反了？ 我是不是搞反了？ 啊，我明白了。 年薪 12 万，专项附加扣除 2 万，应纳税所得额是 10 万。 年薪 10 万，专项附加扣除 1 万，应纳税所得额是 9 万。 那 10 万 x 10% = 10 万。 9 万 x 10% = 9 万。 那 10 万 > 9 万，那 12 万交得多，9 万交得少，那 12 万交得比 10 万交得多，那 12 万交得多是对的。 哦，我是不是又搞反了？ 我是不是搞反了？ 啊，我明白了。 年薪 12 万，专项附加扣除 2 万，应纳税所得额是 10 万。 年薪 10 万，专项附加扣除 1 万，应纳税所得额是 9 万。 那 10 万 x 10% = 10 万。 9 万 x 10% = 9 万。 那 10 万 > 9 万，那 12 万交得多，9 万交得少，那 12 万交得比 10 万交得多，那 12 万交得多是对的。 哦，我是不是又搞反了？ 我是不是搞反了？ 啊，我明白了。 年薪 12 万，专项附加扣除 2 万，应纳税所得额是 10 万。 年薪 10 万，专项附加扣除 1 万，应纳税所得额是 9 万。 那 10 万 x 10% = 10